【个人所得税计算例题及答案】在日常生活中，了解个人所得税的计算方法对于合理规划个人收入和税务申报具有重要意义。本文通过几个典型的计算例题，帮助读者更好地掌握个人所得税的计算方式，并以表格形式清晰展示计算过程与结果。
一、个人所得税计算基本规则
根据中国现行的个人所得税政策，工资薪金所得适用七级超额累进税率，起征点为每月5000元。应纳税所得额 = 月收入 - 起征点 - 专项扣除（如社保、公积金等）- 专项附加扣除（如子女教育、赡养老人等）。
税率表如下：
| 级数 | 累计预扣预缴应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
| 1 | 不超过3000元 | 3% | 0 |
| 2 | 超过3000至12000元 | 10% | 210 |
| 3 | 超过12000至25000元 | 20% | 1410 |
| 4 | 超过25000至35000元 | 25% | 2660 |
| 5 | 超过35000至55000元 | 30% | 4410 |
| 6 | 超过55000至80000元 | 35% | 7160 |
| 7 | 超过80000元 | 45% | 15160 |
二、计算例题与答案
例题1：月收入为8000元，无专项扣除
计算步骤：
1. 应纳税所得额 = 8000 - 5000 = 3000元
2. 对应税率：3%
3. 应纳税额 = 3000 × 3% = 90元
答案：
应缴纳个人所得税 90元
| 项目 | 金额（元） |
| 月收入 | 8000 |
| 起征点 | 5000 |
| 应纳税所得额 | 3000 |
| 税率 | 3% |
| 应纳税额 | 90 |
例题2：月收入为15000元，有专项扣除2000元
计算步骤：
1. 应纳税所得额 = 15000 - 5000 - 2000 = 8000元
2. 对应税率：10%
3. 应纳税额 = 8000 × 10% - 210 = 590元
答案：
应缴纳个人所得税 590元
| 项目 | 金额（元） |
| 月收入 | 15000 |
| 起征点 | 5000 |
| 专项扣除 | 2000 |
| 应纳税所得额 | 8000 |
| 税率 | 10% |
| 速算扣除数 | 210 |
| 应纳税额 | 590 |
例题3：月收入为28000元，有专项附加扣除3000元
计算步骤：
1. 应纳税所得额 = 28000 - 5000 - 3000 = 20000元
2. 对应税率：20%
3. 应纳税额 = 20000 × 20% - 1410 = 2590元
答案：
应缴纳个人所得税 2590元
| 项目 | 金额（元） |
| 月收入 | 28000 |
| 起征点 | 5000 |
| 专项附加扣除 | 3000 |
| 应纳税所得额 | 20000 |
| 税率 | 20% |
| 速算扣除数 | 1410 |
| 应纳税额 | 2590 |
三、总结
通过以上例题可以看出，个人所得税的计算不仅依赖于收入水平，还受到专项扣除和附加扣除的影响。合理利用税收优惠政策，有助于减轻税负，提高实际可支配收入。
建议在进行个税计算时，结合自身实际情况，准确填写各项扣除信息，确保计算结果的准确性。如需进一步了解个税政策，可查阅国家税务总局官方网站或咨询专业税务人员。
