一般纳税人自来水增值税税率为9%，电力增值税税率为13%；小规模纳税人销售自来水、电力统一适用3%征收率（部分情形下自来水可享受简易计税3%）。居民个人缴纳的水电费不涉及增值税，由供水供电企业承担纳税义务。

增值税税率根据销售方身份和货物类型区分。一般纳税人销售自来水，适用9%税率；若选择简易计税，可适用3%征收率（需符合条件）。一般纳税人销售电力，适用13%税率。小规模纳税人销售自来水或电力，均按3%征收率计算（2023年至2027年可减按1%征收，以最新政策为准）。企业取得的水电费增值税专用发票，可按规定抵扣进项税额。

【常见问题】

问题1：企业取得的水电费增值税专用发票，可以抵扣进项税额吗？

回答1：企业取得的水电费增值税专用发票，一般纳税人可凭票抵扣进项税额。自来水专用发票按9%或3%抵扣，电力专用发票按13%抵扣。小规模纳税人不可抵扣。

问题2：居民个人缴纳水电费，需要缴纳增值税吗？

回答2：居民个人缴纳水电费，不需要自行缴纳增值税。增值税由供水供电企业作为纳税人向税务机关缴纳，居民支付的价格已含税，但个人无法取得增值税专用发票。

问题3：小规模纳税人销售水电费的增值税税率是多少？

回答3：小规模纳税人销售自来水或电力，增值税征收率统一为3%。根据现行政策（截至2027年12月31日），可享受减按1%征收的优惠，具体以当地税务机关规定为准。

问题4：自来水增值税税率为什么有9%和3%两种？

回答4：一般纳税人销售自来水，法定税率为9%。但为减轻负担，可选择简易计税方法按3%征收率计算，且不得抵扣进项税额。选择后36个月内不得变更。小规模纳税人则直接适用3%征收率。